Проверить налоговую задолженность можно за минуту: на сайте КГД (kgd.gov.kz) в разделе «Электронные сервисы» вводите ИИН или БИН, и сервис показывает, есть ли долг. Сложнее с тем, что происходит дальше. По Налоговому кодексу, который действует с 1 января 2026 года, у долга есть порог: ниже него налоговая присылает извещение, выше него уведомление с требованием погасить, а если и оно остаётся без ответа, начинает блокировать счёт.

Коротко

  • Долг проверяют на сайте КГД по ИИН или БИН без входа в личный кабинет, в новом Кабинете налогоплательщика, на eGov и в мобильных приложениях.
  • Налоговая задолженность состоит из недоимки, пеней и штрафов (ст. 5 НК РК, 2026 год). Пеня идёт за каждый день, начиная со дня после срока оплаты.
  • Для ИП и ТОО жёсткие меры включаются, когда долг превысил порог. Кодекс задаёт его нижнюю границу: не меньше 20 МРП.
  • Уведомление о погашении налоговая отправляет не позднее пяти рабочих дней после появления долга; на исполнение у вас десять рабочих дней со дня вручения.
  • Распоряжение о блокировке счёта отменяют не позднее одного рабочего дня после того, как основание устранено.

Где проверить задолженность

Официальных способов несколько.

Сайт КГД. Откройте kgd.gov.kz, раздел «Электронные сервисы», затем «Помощь бизнесу» и сервис «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности». Вводите ИИН (физлицо) или БИН (ИП, ТОО) и нажимаете «Искать». Вход в личный кабинет для этого не нужен: так описывает порядок КГД на странице органа по Мангистауской области от 29 апреля 2026 года.

Кабинет налогоплательщика. С 2026 года КГД ведёт новый кабинет на адресе knp.kgd.gov.kz. В разделе «Лицевой счёт» видны сальдо и выписка, в разделе «Сервисы» можно получить сведения о задолженности. Если нужна полная картина по вашей компании, смотрите сюда.

eGov. Услуга «Просмотр и оплата налоговой задолженности»; нужна авторизация на портале.

Мобильные приложения. КГД называет приложение e-Salyq Azamat самым удобным для физических лиц. Проверка есть и в банковских приложениях: на той же странице КГД упомянут раздел «Госуслуги» в Kaspi.kz, пункт «Долги по налогам». Для ТОО берите сайт КГД и кабинет.

После оплаты данные обновляются не мгновенно: КГД называет срок до трёх-пяти дней. Платёж, которого ещё нет в сервисе, пока не повод для тревоги, но и считать вопрос закрытым рано.

Если вы физическое лицо

Вопрос про ИИН задают в основном физлица, поэтому коротко. Проверка идёт теми же сервисами: сайт КГД, e-Salyq Azamat, eGov. Если долг есть, налоговая направляет уведомление о погашении задолженности физического лица (ст. 183 НК РК, 2026 год). Если долг больше 1 МРП и не погашен, выписывается налоговый приказ: срок его исполнения пять рабочих дней со дня вручения, после чего приказ уходит судебным исполнителям (ст. 190 НК РК, 2026 год). Дальше статья об ИП и ТОО.

Откуда берётся долг у ИП и ТОО

Налоговая задолженность по статье 5 кодекса складывается из недоимки (налог, который начислили, но не оплатили в срок), пеней и штрафов. Пеня считается как кратное базовой ставке Нацбанка за каждый день просрочки: для обычного налогоплательщика коэффициент 1,25. Начисляется она со дня, следующего за последним днём оплаты (ст. 5 НК РК, 2026 год).

Откуда берётся недоимка:

  1. Пропущенный срок оплаты. По календарю КГД на 2026 год ИПН и социальные платежи оплачивают до 25 числа, упрощённый налог за полугодие до 25 августа и 25 февраля.
  2. Доначисление по итогам проверки. Налоговая направляет уведомление о результатах проверки (ст. 83 НК РК, 2026 год). Суммы, которые вы обжалуете, в недоимку не входят (ст. 5), неоспоренные и неоплаченные входят.
  3. Остаток пени после оплаты. Платёж идёт сначала в погашение недоимки, затем пени и только потом штрафа (ст. 62 НК РК, 2026 год). Возьмём пример: ИП заплатил налог на два дня позже срока. Налог закрыт, а пеня за эти два дня осталась и числится долгом. Цифры в примере условные, размер пени зависит от базовой ставки на каждый день.

Кто отвечает за штрафы, бухгалтер или директор, мы разобрали отдельно: кто платит штраф.

Что делает налоговая и в каком порядке

Порядок выстроен ступенями, и на большинстве есть срок.

  1. Долг возник. Со следующего дня идёт пеня (ст. 5).
  2. Долг не выше порога. Налоговая присылает извещение о наличии задолженности не позднее пяти рабочих дней со дня её образования (ст. 81 НК РК, 2026 год). Жёстких мер на этом этапе нет, но пеня продолжает расти.
  3. Долг выше порога. Налоговая направляет уведомление о погашении задолженности, тоже не позднее пяти рабочих дней после её образования; исполнить его нужно в течение десяти рабочих дней со дня вручения (ст. 83 НК РК, 2026 год).
  4. Уведомление не исполнено. Налоговая применяет способы обеспечения из статьи 84: пеню, приостановление расходных операций, ограничение распоряжения имуществом, приостановление выписки электронных счетов-фактур, ограничение доступа к интернет-ресурсам иностранной платформы.
  5. Принудительное взыскание. Налоговая выставляет инкассовое распоряжение на все банковские счета (ст. 185 НК РК, 2026 год), затем может взыскать долги дебиторов налогоплательщика (ст. 186) и продать имущество с ограничением на распоряжение без вашего согласия (ст. 187). Обжалование этих действий их не останавливает (ст. 184).
  6. Выезд за границу. Для первого руководителя юридического лица и для ИП возможно временное ограничение выезда. Условия: долг выше порога не погашен больше трёх месяцев, меры взыскания уже применялись, постановление санкционирует суд (ст. 189 НК РК; статья введена в действие с 1 июля 2026 года).

Теперь о пороге. По статье 5 его определяет уполномоченный орган отдельно для каждой меры, но он не может быть меньше 20 МРП на 1 января года. При МРП 2026 года 4 325 ₸ (статья 7 Закона о республиканском бюджете на 2026–2028 годы) минимальная граница равна 86 500 ₸. Фактические значения порога по каждой мере в тексте кодекса мы не нашли и не называем; уточняйте в налоговой или у бухгалтера.

Блокировка счёта: причины и как снять

Приостановление расходных операций по банковским счетам налоговая оформляет распоряжением, оно вступает в силу с момента получения банком и исполняется безусловно (ст. 86 НК РК, 2026 год). Блокируют счёт не только за долг. Среди оснований из пункта 2 этой статьи:

  • долг выше порога, который не погашен;
  • неисполненное уведомление о нарушениях при постановке на учёт;
  • недопуск должностных лиц налоговой на проверку;
  • неисполненное уведомление о расхождениях по камеральному контролю;
  • неисполненные уведомления о подтверждении долга дебитором и о подтверждении фактической поставки.

Поэтому первое действие при блокировке простое: выяснить основание в Кабинете налогоплательщика или у налоговой, ведь причина не всегда в деньгах.

Приостановление распространяется на все расходные операции. Исключения перечислены в пункте 4 статьи 86: внесение наличных в банк для уплаты налогов, социальных платежей, пеней и штрафов, а также списание по исполнительным документам и в погашение налоговой задолженности. Платежи поставщикам встанут.

Как снять. Устраните основание: погасите долг или исполните уведомление. Налоговый орган обязан отменить распоряжение не позднее одного рабочего дня после этого (ст. 86, п. 7). Если дошло до инкассового распоряжения, оно отзывается при полном погашении долга (ст. 185, п. 3).

Как погасить долг и убедиться, что он закрыт

  1. Узнайте сумму в Кабинете или в сервисе КГД: в ней недоимка, пеня и штрафы.
  2. Если с суммой не согласны, кодекс предусматривает сверку расчётов с налоговым органом и подписание акта сверки (ст. 183).
  3. Оплатите платёжным поручением через банк или через eGov. Платёж распределяется по очерёдности: недоимка, пеня, штраф (ст. 62).
  4. Если единовременно заплатить нечем, посмотрите статью 133: она предусматривает отсрочку до шести месяцев и рассрочку до тридцати шести месяцев (НК РК, 2026 год). Основания и условия читайте в самой статье.
  5. Через несколько дней откройте лицевой счёт в Кабинете: долг закрыт, когда в сервисе КГД нет задолженности, а в лицевом счёте нет остатка к уплате.
  6. Если счёт был заблокирован, проверьте в банке, что ограничение снято.

Справка об отсутствии задолженности оформляется отдельной процедурой, о ней мы расскажем в отдельной статье.

Что проверять регулярно

Раз в месяц открывайте лицевой счёт и смотрите, нет ли начислений или пени, о которых вы не знали. Держите под рукой даты оплаты, названные выше. Что ещё сверять в учёте ежемесячно, описано в статье что проверять в учёте раз в месяц.

Вопросы и ответы

Как проверить налоговую задолженность по ИИН? На сайте КГД (kgd.gov.kz), раздел «Электронные сервисы», сервис «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности»: введите ИИН и нажмите «Искать». Войти в личный кабинет не нужно.

Как проверить налоговую задолженность по БИН? Тем же сервисом: в поле вводится БИН. Полную картину по лицевому счёту видно в новом Кабинете налогоплательщика на knp.kgd.gov.kz.

Из чего состоит налоговая задолженность? Из недоимки, неуплаченных пеней и неуплаченных штрафов (ст. 5 НК РК, 2026 год).

Заблокируют ли счёт за маленький долг? Если долг не выше порога, налоговая присылает извещение (ст. 81), а блокировка по долгу применяется при превышении порога (ст. 86, п. 2). Порог не может быть ниже 20 МРП (ст. 5), то есть при МРП 2026 года 4 325 ₸ не ниже 86 500 ₸.

Через сколько снимут блокировку после оплаты? Распоряжение отменяют не позднее одного рабочего дня после устранения оснований (ст. 86, п. 7). Данные в сервисе КГД могут обновляться до трёх-пяти дней, поэтому оплату лучше подтвердить выпиской из лицевого счёта.

Могут ли ограничить выезд руководителя ТОО или ИП? Да, если долг выше порога не погашен больше трёх месяцев и меры взыскания уже применялись. Решение санкционирует суд (ст. 189 НК РК, действует с 1 июля 2026 года). Ограничение отменяют в течение одного рабочего дня после погашения долга или установления отсутствия долга.

Бухгалтерское сопровождение

Если контроль сроков платежей и лицевого счёта удобнее передать бухгалтеру, мы ведём бухгалтерию ИП и следим за этими сроками: условия и стоимость на странице бухгалтерские услуги для ИП.

Источники