Налоговая смотрит не только на вашу отчётность, но и на тех, у кого вы покупаете и кому продаёте. Если поставщик оказался «пустышкой», вопросы по зачёту НДС и расходам зададут вам. Проверить контрагента можно бесплатно, и делать это лучше до подписания договора, чем после уведомления из налоговой.

Коротко

  • Большую часть проверок можно сделать бесплатно на портале КГД, на eGov и в системе исполнительного производства Минюста.
  • С компанией из списка бездействующих лучше не работать: она давно не сдаёт отчётность.
  • Перед сделкой с НДС убедитесь, что поставщик вообще может выписать вам ЭСФ.
  • Результаты проверки сохраняйте вместе с датой, потому что вопросы по сделке иногда появляются через год.

Зачем проверять

Главный риск касается НДС. Вы относите налог в зачёт по ЭСФ, которую выписал поставщик, и налоговая вправе спросить, была ли сделка на самом деле. Если окажется, что поставщик ничего не поставлял, зачёт могут не признать, а вместе с ним и расходы. Последствия зависят от обстоятельств сделки, поэтому конкретную ситуацию разбирайте с бухгалтером.

С 2026 года НДС относят в зачёт через информационную систему ЭСФ. Система сверяет суммы по счетам-фактурам, но реальность поставщика она не проверяет, и эта часть работы остаётся на покупателе.

Где проверить бесплатно

Начните с КГД. На портале portal.kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы» есть блок «Помощь бизнесу» с поиском неблагонадёжных налогоплательщиков, где можно выбрать регион и посмотреть список бездействующих. Там же ищут налогоплательщика по БИН или наименованию и плательщика НДС по ИИН или БИН.

Что проверяемГдеЧто смотрим
Данные о налогоплательщикеКГД, поиск налогоплательщикаСовпадают ли БИН и название с договором
Статус плательщика НДСКГД, поиск плательщика НДССтоит ли контрагент на учёте, если ЭСФ выписывается с НДС
Бездействующие и неблагонадёжныеКГД, «Помощь бизнесу»Нет ли компании в списках
Регистрационные сведенияeGov, справка о регистрации юрлицаДата регистрации, руководитель, учредители, адрес
Долги по исполнительным документамaisoip.adilet.gov.kzНет ли исполнительных производств

Прямые ссылки на отдельные формы КГД и eGov мы не даём, потому что сайты время от времени меняют адреса страниц, а путь через меню остаётся прежним. Судебные дела ищите в сервисе судов office.sud.kz.

Кого называют бездействующим

В список бездействующих КГД включает ИП и юридических лиц, которые долго не сдают обязательную налоговую отчётность. Выйти из списка компания может, если сдаст пропущенные отчёты и заплатит штрафы за просрочку.

Покупателю из этого следует простой вывод. У такого поставщика, скорее всего, нет ни работы, ни отчётности, и сделка с ним мало чем отличается от сделки с компанией на бумаге.

Признаки риска

Один признак сам по себе ничего не доказывает, но когда их набирается несколько, стоит остановиться и задать контрагенту вопросы.

  • Компания зарегистрирована недавно, а берётся за работы на крупную сумму.
  • По адресу регистрации числятся десятки других компаний.
  • По открытым данным работников почти нет, хотя обороты большие.
  • Директор числится руководителем во многих компаниях, и состав этих компаний часто меняется.
  • Контрагент не хочет выписывать ЭСФ, предлагает сделать это «потом» или работать «без НДС», хотя должен стоять на учёте.
  • Цена заметно ниже рыночной, а объяснения вроде «у нас свои каналы» звучат расплывчато.
  • Счёт для оплаты открыт на другое лицо, не на того, кто указан в договоре.
  • Компания находится в стадии ликвидации.

Отдельно про ЭСФ. КГД сообщает, что при нарушениях налоговой регистрации, например если компании нет по заявленному адресу, выписку ЭСФ временно приостанавливают, а на устранение нарушений дают 30 рабочих дней с момента уведомления. Пока приостановка действует, такой поставщик выписать вам ЭСФ не сможет.

Чек-лист перед договором

  1. Сверьте БИН, наименование и адрес в договоре с данными КГД и eGov.
  2. Проверьте, что контрагента нет в списках бездействующих и неблагонадёжных.
  3. Если нужна ЭСФ с НДС, убедитесь, что он стоит на учёте по НДС.
  4. Закажите справку о регистрации и посмотрите дату, руководителя, учредителей и адрес.
  5. Поищите контрагента и его руководителя в исполнительных производствах и судебных делах.
  6. Запросите устав, приказ о назначении директора и лицензии, если вид деятельности их требует.
  7. Сравните цену с другими предложениями на рынке.
  8. Сохраните результаты проверки с датой и положите их в папку сделки.

С постоянными поставщиками проверку стоит повторять раз в квартал, потому что статус компании может измениться в любой момент.

Вопросы и ответы

Достаточно ли одной проверки перед первой сделкой? Нет. Компания может попасть в список бездействующих или лишиться возможности выписывать ЭСФ уже через несколько месяцев, поэтому постоянных поставщиков мы советуем проверять раз в квартал.

Можно ли доверять справке, которую контрагент прислал сам? Лучше запросить справку на eGov самостоятельно. Присланный файл мог устареть, а портал показывает текущее состояние.

Что делать, если контрагент оказался в списке бездействующих уже после сделки? Соберите договор, акты, переписку и подтверждения того, что поставка или услуга были на самом деле. Покажите всё бухгалтеру до того, как придёт уведомление, потому что последствия для зачёта НДС зависят от обстоятельств конкретной сделки.

Нужно ли проверять ИП и физических лиц? ИП проверяют так же, как ТОО, ведь в список бездействующих попадают и они. У физлица без статуса ИП смотрите исполнительные производства и судебные дела.

Если не хотите разбираться с этим сами, проверку контрагентов и учёт НДС мы берём на себя в рамках бухгалтерского обслуживания ТОО. Для ТОО на упрощёнке оно стоит от 100 000 ₸ в месяц.

Источники