Выбор между ИП и ТОО в 2026 году упирается в четыре вопроса: чем вы готовы отвечать по долгам, сколько налогов заплатите, как будете забирать деньги из бизнеса и нужны ли вам партнёры или продажа компании в будущем. Упрощёнка доступна обеим формам, поэтому на ставку налога выбор почти не влияет, а вот на ответственность и на вывод денег влияет сильно. Ниже мы разобрали, где формы различаются на практике и в какой момент ИП стоит превратить в ТОО.

Коротко

  • ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, участник ТОО в пределах вклада, но суд может взыскать и с личных активов, если докажет вывод активов или преднамеренное банкротство.
  • Упрощённая декларация (форма 910.00) доступна и ИП, и ТОО: ставка 4%, в Петропавловске 3%, лимит дохода 600 000 МРП, то есть 2 595 000 000 ₸ в год.
  • Из ИП деньги забирают без налогов на сам вывод, из ТОО их выводят зарплатой или дивидендами, и с дивидендов платится ИПН.
  • ИП закрывают за 10 рабочих дней рассмотрения в налоговой, ликвидация ТОО занимает от двух месяцев.
  • Переходить из ИП в ТОО обычно пора, когда появляется партнёр или крупный заказчик требует договор с юрлицом.

Ответственность

Предприниматель без образования юрлица отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, включая квартиру и машину. Для ИП это главный риск, потому что претензия поставщика или налоговой переходит на личные активы без ограничений.

Участник ТОО по общему правилу рискует только вкладом в уставный капитал. Исключение касается случаев, когда суд устанавливает преднамеренное банкротство или вывод активов: тогда взыскание может обратиться на личное имущество учредителей и руководителя.

Налоги и вывод денег

На упрощёнке разницы по режиму нет. Плательщики этого режима не платят НДС (кроме импорта) и социальный налог, декларацию 910.00 сдают за полугодие до 15 августа и 15 февраля, а налог платят до 25 числа того же месяца. Базовая ставка 4%, маслихаты вправе менять её не более чем на 50%, и в Петропавловске с 01.01.2026 действует 3% по решению от 28.11.2025 № 5/29. Патент и розничный налог в 2026 году упразднены, так что для малого бизнеса остаётся упрощёнка или общеустановленный режим.

На общеустановленном режиме различие заметнее. ИП платит ИПН 10% с дохода за вычетом подтверждённых расходов, а с части годового дохода свыше 230 000 МРП ставка 15%. ТОО платит КПН 20% с прибыли, и чтобы участник получил эти деньги, придётся заплатить ещё налог.

Допустим, годовая прибыль 10 млн ₸ и расходы уже учтены. ИП на общеустановленном режиме заплатит ИПН около 1 млн ₸ и распоряжается остатком. ТОО заплатит КПН 2 млн ₸, а если участник с долей от 25% выведет остальные 8 млн ₸ дивидендами по ставке 5%, добавится ещё 400 000 ₸, итого около 2,4 млн ₸. Для остальных участников ставка по дивидендам 15%, и для долей от 25% она же применяется к сумме свыше 230 000 МРП. Пример упрощённый: мы не учли соцплатежи и то, что часть прибыли можно оставить в компании для развития.

Деньги из ТОО участник получает как зарплату директора (с ИПН и соцплатежами) или как дивиденды после решения участников. Если участник давал компании заём, она может его вернуть. Из ИП предприниматель переводит деньги на личную карту в любой момент без всяких решений, и это удобно, хотя при проверке налоговой переводы лучше подтверждать документами.

Партнёры, тендеры и продажа бизнеса

У ИП партнёров нет: это один человек, и совладельца в нём не оформить. В ТОО доли делят по уставу, их можно продать или подарить, а входящему инвестору проще объяснить, что он покупает долю, а не чужую личную деятельность.

С тендерами и крупными заказчиками картина зависит от условий конкретной закупки. Часть заказчиков и банков в требованиях к поставщику прямо указывает юридическое лицо, другие спокойно работают с ИП. Смотрите документацию закупки до того, как регистрироваться.

Продать ИП как бизнес нельзя. Оборудование и клиентскую базу передают по отдельным договорам, а новому владельцу придётся открывать своё ИП. ТОО продаётся целиком переоформлением доли, вместе с действующими договорами и историей компании.

Регистрация и закрытие

ИП регистрируют по уведомлению через eGov Business, и клиентам на обслуживании мы делаем это бесплатно за 1 день. По сообщениям профильных изданий, с апреля 2026 года для регистрации ТОО нужно личное присутствие учредителя. Мы регистрируем ТОО за 1–3 дня от 50 000 ₸, госпошлины и сборы клиент оплачивает отдельно.

Закрытие идёт по-разному. Для ИП мы готовим и подаём ликвидационную отчётность от 1 дня, потом налоговая рассматривает заявление 10 рабочих дней, а с учёта ИП снимут только при отсутствии неисполненных налоговых обязательств. Ликвидация ТОО занимает от двух месяцев и обходится дороже. Мы закрываем ИП от 15 000 ₸, ликвидируем ТОО от 100 000 ₸.

Сравнение в таблице

ПараметрИПТОО
Ответственностьвсем имуществомвкладом, кроме судебных исключений
Упрощёнка 910.00да, 4% (3% в Петропавловске)да, 4% (3% в Петропавловске)
Общеустановленный режимИПН 10%, свыше 230 000 МРП 15%КПН 20%, затем налог с дивидендов
Вывод денегсвободнозарплата, дивиденды, возврат займа
Партнёрынетдоли участников
Продажаимущество и база по частямпродаётся доля целиком
Закрытие10 рабочих дней рассмотренияот 2 месяцев
Наше обслуживаниеот 40 000 ₸ в месяцот 100 000 ₸ на упрощёнке, от 300 000 ₸ на ОУР

Когда ИП, когда ТОО, когда переходить

ИП подходит, если вы работаете один или с небольшой командой, оборот укладывается в упрощёнку, а рисков по долгам у вас немного: оказываете услуги или торгуете без крупных кредитов и арендных обязательств. Его дешевле обслуживать и проще закрыть, если бизнес не пошёл.

ТОО выбирают, когда есть партнёр, когда вы берёте кредиты, лизинг или большую аренду под бизнес, когда заказчик требует юрлицо и когда вы планируете продавать компанию. Есть и отдельный довод: вы не хотите, чтобы квартира и машина отвечали за долги бизнеса.

Переходить стоит, когда пришёл совладелец или заказчик отказал из-за формы собственности. Тот же сигнал даёт договор на сумму, риски по которой вы не готовы нести личным имуществом. Если оборот приближается к 2 595 000 000 ₸ в год, лимит упрощёнки пора считать заранее, независимо от формы. Сначала регистрируют ТОО и переводят на него договоры и сотрудников, а ИП закрывают после сверки долгов.

Вопросы и ответы

Нужно ли при переходе в ТОО закрывать ИП сразу?
Не обязательно в тот же день. Но пока ИП числится действующим, отчётность по нему сдаётся даже без деятельности, поэтому затягивать закрытие невыгодно.

Нужен ли уставный капитал ТОО для малого бизнеса?
Требования к минимальному капиталу зависят от размера бизнеса, и в публикациях их описывают по-разному. Банки при нулевом капитале могут усомниться в компании, поэтому уточняйте требования на момент регистрации, мы подскажем при подготовке документов.

Что дороже в обслуживании?
ТОО. У нас ИП стоит от 40 000 ₸ в месяц, ТОО на упрощёнке от 100 000 ₸, ТОО на общеустановленном режиме от 300 000 ₸. Разницу даёт объём учёта: у юрлица больше отчётов и документов.

Нужно ли сообщать о режиме при открытии ТОО?
Если вы выбираете упрощёнку, то да: подаётся уведомление. Иначе компания автоматически оказывается на общеустановленном режиме.

Можно ли сначала открыть ИП, а потом перейти в ТОО?
Да, многие так и делают. До перехода сверьте долги и отчётность ИП, иначе закрыть его не получится.

Что дальше

Регистрация ИП у нас бесплатна для клиентов на обслуживании, регистрация ТОО стоит от 50 000 ₸, подробности по условиям и срокам на странице регистрация ТОО и ИП.

Источники