Упрощённая декларация пережила налоговую реформу 2026 года, хотя патент и розничный налог исчезли. Форма 910.00 осталась главной отчётностью для большинства ИП и небольших ТОО, а сроки, ставка и лимит теперь записаны в новом Налоговом кодексе № 214-VIII. Ниже собрали то, что мы проверяем у клиентов перед каждым полугодием.

Коротко

  • Форму 910.00 сдают ИП и юрлица-резиденты на специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации, период равен полугодию (ст. 722 НК РК).
  • Декларацию подают до 15 августа и 15 февраля, налог платят до 25 августа и 25 февраля (ст. 727 НК РК, календарь КГД).
  • Базовая ставка 4% от дохода, в Петропавловске с 01.01.2026 действует 3% по решению городского маслихата от 28.11.2025 № 5/29.
  • Лимит дохода 600 000 МРП в год, при МРП 4 325 ₸ это 2 595 000 000 ₸.

Кто может работать на упрощёнке

Режим вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Казахстана, если они соответствуют условиям статьи 723 НК РК. После реформы специальных режимов осталось три: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств (ст. 715). Патент упразднён, поэтому бывшие патентники должны были подать уведомление о выборе режима до 1 марта 2026 года, а те, кто его не подал, по разъяснению ДГД по ВКО сняты с учёта как ИП с 01.01.2026.

ДГД по Карагандинской области перечисляет случаи, когда упрощёнка недоступна:

  • доля других юридических лиц в уставном капитале ТОО больше 25%;
  • учредитель или участник одновременно участвует в другом юрлице на этом режиме либо сам применяет его как ИП;
  • организация некоммерческая;
  • налогоплательщик работает в СЭЗ, индустриальной зоне или в технопарке «Astana Hub»;
  • деятельность ведётся по договору о совместной деятельности.

Кроме того, вид деятельности не должен попадать в перечень, который утверждает Правительство. Перед переходом на режим мы сверяем ОКЭД клиента с этим перечнем.

Сроки сдачи и оплаты

Налоговым и отчётным периодом служит полугодие (ст. 722 п. 3). Декларацию подают не позднее 15 числа второго месяца после полугодия, а налог платят не позднее 25 числа того же месяца.

ПериодСдать 910.00Заплатить налог
I полугодие, январь-июньдо 15 августадо 25 августа
II полугодие, июль-декабрьдо 15 февралядо 25 февраля

КГД каждый месяц публикует календарь сроков по формам, и мы сверяем с ним даты, особенно когда 15-е или 25-е число выпадает на выходной.

Ставка и сколько платить

Налог считают по ставке 4% от дохода за полугодие (ст. 726). Для ИП это индивидуальный подоходный налог, для ТОО корпоративный подоходный налог; налоги, которые удерживаются у источника выплаты, сюда не входят. Маслихат вправе снизить или повысить ставку не больше чем на 50% по виду деятельности и месту нахождения объекта. Своё решение маслихат принимает до 1 декабря, и оно действует с 1 января следующего года.

В Петропавловске маслихат понизил ставку до 3% с 1 января 2026 года решением от 28.11.2025 № 5/29. В других городах и районах ставка своя, поэтому смотрите решение маслихата по месту регистрации.

Допустим, ИП из Петропавловска получил за первое полугодие 8 000 000 ₸ дохода. По ставке 3% налог составит 240 000 ₸, тогда как по базовой ставке 4% вышло бы 320 000 ₸.

НДС и социальный налог плательщики этого режима не платят (ст. 722 п. 4). Исключения касаются НДС при импорте и НДС за нерезидента.

Лимит и что считать доходом

Годовой лимит дохода составляет 600 000 МРП (ст. 723 п. 1 пп. 1). МРП на 2026 год равен 4 325 ₸, так что предел составляет 2 595 000 000 ₸, эту же сумму называет ДГД по Карагандинской области.

В доход мы включаем всё, что получено за реализацию: наличные, оплаты на расчётный счёт, оплаты по выставленным счетам. Если юрлицо перечислило деньги, а ЭСФ и закрывающие документы ещё не выставлены, мы учитываем сумму как предоплату и берём её в доход в момент выставления закрывающих документов. Поэтому доход считаем по первичным документам, а не по выписке с карты, и сверяем поступления с актами каждое полугодие.

Нулевая декларация и исправления

Отсутствие дохода не освобождает от отчётности, нулевую 910.00 тоже нужно сдать. С 2026 года система КГД по истечении срока формирует нулевую отчётность автоматически, но, как пишет ДГД по ВКО, только если формы заранее указаны в кабинете налогоплательщика. Мы на автоматику не полагаемся и сдаём нулевую декларацию за клиента сами.

Если доход был, а система подала за вас нулевую декларацию, исправить её можно только дополнительной отчётностью. Отзыв налоговой отчётности отменён с 1 января 2026 года, об этом сообщает ДГД по ВКО.

Если не сдать вовремя

За непредставление отчётности налоговая вправе приостановить расходные операции по банковским счетам. Автоматическая нулевая декларация как раз защищает от этого, но, как мы писали выше, срабатывает она только при заранее указанных формах в кабинете. Если же доход был, нулевую декларацию придётся исправлять дополнительной и доплачивать налог.

Размеры штрафов мы здесь не приводим, потому что не нашли их в официальном источнике в действующей редакции.

Как сдать через Кабинет налогоплательщика

  1. Войдите в Кабинет налогоплательщика.
  2. Откройте форму 910.00 за нужное полугодие и укажите доход.
  3. Проверьте сумму налога, подпишите декларацию и отправьте.
  4. Сохраните уведомление о принятии.
  5. Заплатите налог до 25 числа.

Если у вас есть наёмные работники, вы отдельно сдаёте форму 200.00 раз в квартал, а ИПН и социальные платежи с зарплаты платят ежемесячно не позднее 25 числа.

Вопросы и ответы

Когда сдавать 910.00 в 2026 году? За первое полугодие до 15 августа, за второе до 15 февраля следующего года.

До какого числа платить налог? До 25 августа за первое полугодие и до 25 февраля за второе.

Какая ставка в Петропавловске? С 1 января 2026 года 3% по решению маслихата города, базовая ставка по кодексу 4%.

Можно ли в 2026 году работать на патенте? Нет, патент упразднён, для ИП остались упрощённая декларация и общеустановленный режим, а для физлиц без наёмных работников режим самозанятых.

Можно ли отозвать ошибочную декларацию? Нет, с 1 января 2026 года отзыв отменён, ошибку исправляют дополнительной декларацией.

Разовую форму 910.00 мы готовим и сдаём от 10 000 ₸, а полное ведение учёта ИП на упрощёнке стоит от 40 000 ₸ в месяц, подробнее на странице бухгалтерские услуги для ИП.

Источники